Nós tributação das opções de estoque no exterior

Quando os empregados dos EUA recebem opções de empresas não pertencentes aos EUA. Os autores descrevem as conseqüências fiscais para os funcionários dos EUA que receberam opções de ações ou outras formas de compensação de capital por empresas multinacionais não-americanas. Os tópicos incluem as conseqüências fiscais federais após a venda, métodos de pagamento e requisitos de relatório, obrigações de segurança social, impostos estaduais e locais e obrigações de retenção. Autor: Guldberg, Christopher G. Wydajewski, Brian K. Editora: Warren, Gorham Lamont, Inc. Nome da Publicação: Journal of Corporate Taxation Assunto: Law ISSN: 0094-0593 Ano: 2001 Análise, Compensação e benefícios, Corporações estrangeiras, Planejamento tributário Comente sobre este artigo ou adicione novas informações sobre este tópico: Visão geral da tributação externa das opções de compra de ações O autor discute a tributação dos EUA e do exterior sobre as opções de ações de empregados de incentivo quando os benefícios são fornecidos pelas empresas norte-americanas para seus empregados estrangeiros. São discutidas questões como reconhecimento e inclusão de renda e disponibilidade de deduções fiscais para subsidiárias estrangeiras. Autor: Wydajewski, Brian K. Editora: Warren, Gorham Lamont, Inc. Nome da publicação: Journal of Corporate Taxation Assunto: Law ISSN: 0094-0593 Ano: 1997 Direito tributário, atividades de finanças públicas, planos de benefícios dos fundos de pensão, fundos de pensão, internacional Aspectos, opções de ações dos empregados, opções de ações de incentivo Comentário sobre este artigo ou adicione novas informações sobre este tópico: desenvolvimentos internacionais de 2002 sobre a tributação da compensação de capital Evolução recente da tributação da remuneração de capital, incluindo opções de estoque, em sete países da Europa e Ásia sejam revistas. Autor: Wydajewski, Brian K. Editora: Warren, Gorham Lamont, Inc. Nome da publicação: Taxação corporativa Assunto: Lei ISSN: 1534-715X Ano: 2003 Assuntos legais crime, regulamento governamental (cont.), Regulamentação governamental, impostos, regulamentos legais Comentário Sobre este artigo ou adicione novas informações sobre este tópico: Lista de assuntos: Estados Unidos, Tributação, Leis, regulamentos e regras, Opções de compra de ações, Imposto de renda, Benefícios a empregados Este site não está afiliado com autores de documentos ou proprietários de direitos autorais. Esta página é fornecida apenas para fins informativos. Erros involuntários são possíveis. Algumas partes copiam 2017 Advameg, Inc. Fiscalidade fiscal dos investimentos estrangeiros Para muitos dos investidores de hoje, a diversificação vai além de possuir empresas em uma variedade de indústrias - isso significa adicionar títulos de diferentes partes do globo, também. De fato, muitos especialistas em gerenciamento de patrimônios recomendam desviar uma terceira ou mais das ações para empresas estrangeiras para criar um portfólio mais eficiente. Mas se você não tem conhecimento do tratamento tributário de títulos internacionais, você não está maximizando seu verdadeiro potencial de ganhos. Quando os americanos compram ações ou títulos de uma empresa com sede no exterior, quaisquer juros, dividendos e ganhos de capital estão sujeitos ao imposto americano. Heres o kicker. O governo do país de origem das empresas também pode fazer uma fatia. Se essa dupla tributação soar draconiana, tome coragem. O código tributário dos Estados Unidos oferece algo chamado de Crédito Fiscal Estrangeiro. Felizmente, isso permite que você use todos - ou pelo menos alguns - desses impostos estrangeiros para compensar sua responsabilidade com o Tio Sam. Fundamentos do Crédito de Imposto Exterior Todos os países têm suas próprias leis tributárias e podem variar dramaticamente de um governo para o outro. Muitos países não têm imposto de ganhos de capital ou renunciam a investidores estrangeiros. Mas muito faz. A Itália, por exemplo, leva 20 de qualquer coisa que um não-residente faça de vender seu estoque. A Espanha retém um pouco mais, 21, de tais ganhos. O tratamento tributário da renda de dividendos e juros também funciona. Embora não prejudique as taxas de imposto de pesquisa antes de fazer um investimento - especialmente se você estiver comprando ações e títulos individuais - o IRS oferece uma maneira de evitar a dupla tributação de qualquer maneira. Para quaisquer impostos estrangeiros qualificados que você tenha pago - e isso inclui impostos sobre renda, dividendos e juros - você pode reivindicar um crédito ou uma dedução (se você detalhar) na sua declaração de imposto. Então, como você sabe se você pagou imposto estrangeiro Se você possui participações no exterior, você deve receber uma declaração de 1099-DIV ou 1099-INT no final de anos. A caixa 6 mostrará o quanto seus ganhos foram retidos por um governo estrangeiro. (O site oficial do IRS oferece uma descrição básica do crédito fiscal estrangeiro aqui.) Na maioria dos casos, você é melhor optar pelo crédito, o que reduz o seu imposto real devido. Um crédito de 200, por exemplo, traduz-se em 200 poupanças de impostos. Uma dedução, embora mais simples de calcular, oferece um benefício reduzido. Se você estiver na faixa de 25 impostos. Uma dedução de 200 significa que você está apenas arrepiando 50 de sua conta de imposto (200 x 0,25). A quantidade de imposto estrangeiro que você pode reivindicar como um crédito é baseada em quanto você será tributado no mesmo produto sob a lei tributária dos EUA, multiplicado por uma porcentagem. Para descobrir isso, você deve completar o Formulário 1116 do Internal Revenue Service (faça o download do formulário aqui). Se o imposto que você pagou ao governo estrangeiro é maior do que sua obrigação fiscal nos EUA. Então o crédito de imposto estrangeiro máximo que você pode reivindicar será o imposto de renda dos EUA, que é o montante menor. Se o imposto que você pagou ao governo estrangeiro for menor do que seu passivo tributário nos EUA, você pode reclamar o valor total como seu Crédito de Imposto Exterior. Digamos que você tinha 200 retidos por um governo externo, mas estão sujeitos a 300 de imposto em casa. Você pode usar esse total de 200 como um crédito para compensar sua conta de impostos nos EUA. Agora imagine exatamente o contrário. Você pagou 300 em impostos estrangeiros, mas só deve 200 ao IRS por esses mesmos ganhos. Quando seus impostos no exterior são maiores, você só pode reivindicar o valor do imposto americano como seu crédito. Aqui, isso significa 200. Mas você pode levar os 100 restantes em um ano - se você preencher o formulário 1116 e apresentar um retorno alterado - ou encaminhar até 10 anos. Todo o processo é um pouco mais fácil, no entanto, se você pagou 300 ou menos em impostos estrangeiros credíveis (600 se casados ​​e arquivando em conjunto). Você pode ignorar o Formulário 1116 e denunciar o valor total pago como crédito no Formulário 1040. Cuidado com as empresas do Fundo Exterior Tendo em conta a dificuldade de pesquisar valores mobiliários estrangeiros e o desejo de diversificação, os fundos de investimento são uma maneira comum de se tornar exposta à globalização Mercados. Mas a lei tributária dos EUA trata as empresas de investimento americanas que oferecem fundos internacionais de forma muito diferente dos fundos baseados no exterior. É importante perceber essa distinção. Se um fundo ou parceria de capital estrangeiro tiver pelo menos um acionista dos EUA. É designado como uma empresa de investimento estrangeiro passivo. Ou PFIC. A classificação inclui entidades estrangeiras que fazem pelo menos 75 de suas receitas com renda passiva ou usam 50 ou mais de seus ativos para produzir renda passiva. As leis tributárias envolvendo PFICs são complexas, mesmo pelos padrões IRS. Mas, em geral, esses investimentos estão em desvantagem significativa para os fundos baseados nos EUA. Por exemplo, as distribuições atuais de uma PFIC geralmente são tratadas como renda ordinária. Que é tributado a uma taxa maior que os ganhos de capital de longo prazo. Claro, há uma simples razão para isso - desencorajar os americanos de estacionar seu dinheiro fora do país. Em muitos casos, os investidores norte-americanos, inclusive aqueles que vivem no exterior, estão em melhor situação com as empresas de investimento com base no solo americano. Em sua maior parte, o Crédito de Imposto Externo protege os investidores americanos de ter que pagar taxas de investimento duas vezes. Apenas fique atento às empresas de fundos mútuos de base estrangeira. Para o qual o código tributário pode ser muito menos indulgente. Em caso de dúvida sobre sua situação, é uma boa idéia consultar um especialista em impostos qualificado que possa guiá-lo através do processo. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando receber a opção, quando Você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou estoque recebido quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: as opções concedidas de acordo com um plano de compra de ações de um empregado ou um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque estatutárias. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações para empregados nem em um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a Publicação 525. Renda tributável e não tributável. Para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de compra obrigatória ou não estatutária. Opções de ações estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente não inclui qualquer valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição das ações. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda. Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Ação de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e da renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno. Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações de empregado, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Estoque de Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a ser reportada no seu retorno. Opções de ações não estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor de mercado justo da opção pode ser prontamente determinado. Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável. Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Página Último Avaliado ou Atualizada: 30 de dezembro de 2017